贵州省实施《中华人民共和国工会法》办法(已废止)
贵州省人大常委会
贵州省实施《中华人民共和国工会法》办法
贵州省人大常委会
（1994年6月1日贵州省第八届人民代表大会常务委员会第九次会议通过）
第一条 为贯彻执行《中华人民共和国工会法》（以下简称工会法），维护职工的合法权益，根据工会法和其它有关法律、法规，结合我省实际情况，制定本实施办法。
第二条 工会是职工自愿结合的工人阶级的群众组织。工会以宪法为根本的活动准则，依照工会章程独立自主地开展工作。
第三条 工会动员和教育职工以主人翁态度对待劳动，爱护国家和企业的财产，维护社会稳定，遵守劳动纪律，努力完成生产任务和工作任务，积极支持和参与改革，推动社会主义市场经济体制的不断完善，为建设具有中国特色的社会主义社会作出贡献。
第四条 工会坚持以经济建设为中心，动员和组织职工开展社会主义劳动竞赛，开展群众性的合理化建议、技术革新和技术协作活动，提高劳动生产率和经济效益，发展社会生产力。
第五条 工会对职工进行爱国主义、集体主义、社会主义教育和民主、法制、纪律教育，以及科学、文化、技术教育，提高职工的思想、道德水平和科学、文化、技术、业务素质，使职工成为有理想、有道德、有文化、有纪律的劳动者。
第六条 贵州省总工会根据有关规定，发展和加强同国（境）内外地方工会和产业工会的友好合作关系。
第七条 在企业、事业、机关中以工资收入为主要生活来源的体力劳动者和脑力劳动者，都有依法参加和组织工会的权利，任何组织和个人不得限制和剥夺。
凡符合工会法规定条件的企业、事业、机关都应建立工会。
上级工会有权到未建立工会组织的单位宣传工会法，依法指导并帮助建立工会，开展工会工作。
第八条 地方各级总工会、产业工会及基层工会的建立，必须报上一级工会批准。任何组织和个人不得将依法建立的工会组织撤销、合并或归属其它工作部门。未经上级工会组织同意，不得改变工会组织的隶属关系。
第九条 工会委员会按《工会章程》由会员大会或者会员代表大会选举产生。选举结果报上一级工会批准。
工会主席、副主席在任期内应保持相对稳定，确因工作需要调动的，应征得本级工会委员会和上一级工会的同意。
工会专职主席、副主席任职期间享受国家和省有关规定的政治、经济待遇。
第十条 女职工人数在二十五人以上的基层工会应当设立女职工委员会，女职工不足二十五人的设女职工委员。
基层女职工委员会主任一般应当由同级工会女主席或女副主席兼任；没有女主席或女副主席的，经民主协商推选符合条件的女职工担任，其任职期间享受同级工会副职的政治、经济待遇。
第十一条 各级工会及其女职工委员会依法维护女职工的特殊利益。任何单位不得以结婚、怀孕、产假、哺乳等为由，辞退女职工或者单方面解除劳动合同。
第十二条 企业基层工会的脱产专职人员人数，千人以上的单位一般按职工总人数的千分之四配备；千人以下的单位，按工作需要配备。
第十三条 县级以上地方总工会、各产业工会自成立之日起，即具有社会团体法人资格。省总工会地区办事处和基层工会符合民法通则规定的法人条件的，由具有社会团体法人资格的上级工会依法确认后，取得社会团体法人资格。
第十四条 县级以上地方各级人民政府应当定期或不定期，采取适当的方式向同级工会通报政府的重要工作部署和与工会工作有关的行政措施，研究解决工会反映的职工群众的意见和要求。在研究涉及职工群众切身利益重大问题和制定有关政策时，应吸收工会参加。
第十五条 国有企业应当依法建立健全职工代表大会或职工大会制度和其它民主管理、民主监督制度，定期召开职工代表大会或职工大会。凡属职工代表大会或职工大会职权范围内的事项，都必须履行规定的民主程序；职工代表大会或职工大会审查通过的事项，如需作出修改、变更，
必须提交职工代表大会或职工大会复议。
工会委员会是职工代表大会或职工大会的工作机构，负责职工代表大会或职工大会的日常工作，检查、督促职工代表大会或职工大会决议的执行。
第十六条 国有企业的管理委员会应有职工代表参加。参加管理委员会的职工代表由职工代表大会或职工大会选举产生，并受其监督。
第十七条 集体企业的工会委员会是职工代表大会或职工大会的工作机构，应当支持和组织职工参加企业的民主管理和民主监督，维护职工代表大会或职工大会选举和罢免管理人员、决定经营管理等重大问题的权力。
乡镇企业中的集体企业职工代表大会或职工大会的职权，参照前款的规定执行。
第十八条 有限责任公司、股份有限公司研究决定有关职工工资、福利、安全生产、劳动保护、劳动保险以及生产经营的重大问题，制定重要的规章制度时，应当事先听取公司工会和职工的意见；召开有关会议，要有工会和职工的代表列席。
参加公司监事会的职工代表，由公司工会组织职工民主选举产生。
第十九条 中外合资经营企业、中外合作经营企业研究决定有关工资、福利、安全生产以及劳动保护、劳动保险等涉及职工切身利益的问题，要听取工会的意见。
外资企业和私营企业的工会对有关职工工资、福利、安全生产以及劳动保护、劳动保险等事项应提出建议，同企业经营者协商确定。
第二十条 企业厂长（经理）应当支持工会依法开展工作；工会应当支持厂长（经理）依法行使职权。
第二十一条 机关工会应当协助机关行政领导加强机关职工政治理论学习和民主法制建设，协助行政办好职工集体福利事业，开展适合机关特点的文化、体育活动，关心职工生活，反映职工的意见和要求，对涉及职工切身利益的问题进行民主管理和民主监督，维护机关职工的合法权益
。
第二十二条 工会帮助、指导职工与企业、事业单位行政方面签订劳动合同；可以代表职工与企业、事业单位行政方面签订集体合同。集体合同草案应当提交全体职工或者职工代表大会讨论通过。工会监督劳动合同、集体合同的执行。
政府部门或企业、事业单位在制定劳动合同文本或者条款时，要听取工会的意见。
第二十三条 工会对企业、事业单位执行劳动法律、法规和制定内部管理规章制度实施民主监督。企业、事业单位违反劳动法律、法规、侵犯职工合法权益，工会有权要求企业、事业单位行政方面或有关部门认真查处。
第二十四条 工会监督企业、事业单位执行国家规定的工作时间和休假制度。企业、事业单位不得随意延长工作时间，确因生产、工作需要必须加班加点的，一般应当征得工会或劳动者的同意，并按有关规定安排补休或发给加班加点工资。
第二十五条 企业、事业单位处分职工，工会认为不适当的，有权提出意见。
企业、事业单位在作出开除、除名、辞退职工的决定时，应事先将理由通知工会。如果企业行政方面违反法律、法规和有关合同，工会有权要求重新研究处理。属劳动争议的，按劳动争议的规定处理。
第二十六条 企业基层工会负责劳动争议调解委员会的日常工作，上级工会对劳动争议调解工作进行指导。
各级劳动争议仲裁委员会应当有工会代表参加，工会可以派出兼职劳动争议仲裁员参加劳动争议仲裁庭的工作。
第二十七条 县级以上各级总工会设立法律顾问组织，为所属工会和职工提供法律咨询服务。
第二十八条 工会依照国家规定，参与对新建、改建、扩建、续建企业和技术改造工程中的劳动条件和安全卫生设施的设计审查、竣工验收工作，并有权提出意见，企业或者主管部门应当认真处理。
第二十九条 工会发现企业行政方面违章指挥，强令工人冒险作业，或者生产过程中发现明显重大事故隐患和职业危害，有权提出解决的建议；当发现危及职工生命安全或会造成国家财产损失时，有权向企业行政方面或现场指挥人员提出停产、组织职工撤离危险现场的建议，企业行政
方面或现场指挥人员应及时作出处理的决定。
第三十条 工会有权参与伤亡事故和其它严重危害职工健康问题的调查，向有关部门提出处理意见，并有权要求追究直接责任人员和有关领导人的责任。有关部门在作出事故结论前要征求工会的意见。对劳动条件恶劣、尘毒危害特别严重和有安全事故隐患的单位，工会有权提出改进的
建议，企业或者主管部门应当认真研究解决。
工会有权监督企业、事业单位劳动保护措施和生活保险待遇的落实。
第三十一条 各级工会应会同政府及有关部门做好职工劳动模范、先进生产（工作）者的评选和管理工作。
第三十二条 各级人民政府和企业、事业单位、机关应当为同级工会办公和开展活动提供必要的房屋设施和活动场所等物质条件。
工会所有的财产、经费和国家拨给工会使用的不动产，任何组织和个人不得侵占、挪用或任意调拨。
第三十三条 凡建立工会组织的企业、事业单位和机关按每月全部职工工资总额的百分之二向工会拨交经费。工会经费的管理和使用按中华全国总工会制定的办法执行。
第三十四条 各级工会应当根据经费独立原则，建立经费审查委员会，对本级工会经费收支实行审查监督。
第三十五条 地方各级总工会，产业工会及基层工会，可以兴办为职工生活服务的第三产业，也可以兴办国家政策允许、社会需要的其它企业、事业。
工会兴办企业、事业应按照国家有关规定向所在地工商行政管理机关申请登记注册，依法自主经营、照章纳税、自负盈亏、自我发展。
第三十六条 工会有权要求纠正无故克扣职工工资及侵害职工经济利益的违法行为，有权制止非法限制职工人身自由、殴打、体罚职工的行为，依法维护职工的合法权益。
第三十七条 对阻挠职工组建工会或参加工会，任意撤销或解散工会组织，限制工会行使权利，拒不履行工会法和本实施办法规定的单位和个人，工会有权要求政府及有关部门予以纠正和处理。
第三十八条 工会组织的合法权益受到侵害时，该工会组织有权要求有关机关或有关部门予以处理，属于人民法院受案范围的，可以向人民法院起诉。
第三十九条 对工会工作者、职工代表依法行使职权进行打击报复，根据情节轻重，给予适当处分；情节严重构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第四十条 工会工作者因玩忽职守造成后果情节较轻的，给予适当处分；情节严重构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第四十一条 本实施办法具体运用中的问题，由省总工会负责解释。
第四十二条 本实施办法自公布之日起施行。
1994年6月1日
嘉峪关市人民政府关于印发《嘉峪关市城市居民基本医疗保险实施办法》的通知
甘肃省嘉峪关市人民政府
嘉峪关市人民政府关于印发《嘉峪关市城市居民基本医疗保险实施办法》的通知
嘉政发［2008］11号
各委、办、局，在嘉各单位：
《嘉峪关市城市居民基本医疗保险实施办法》已经市政府修改通过，现予发布，请认真遵照执行。
附件：嘉峪关市城市居民基本医疗保险实施办法
二〇〇八年二月二日
嘉峪关市城市居民基本医疗保险实施办法
第一章 总 则
第一条 为加快城镇基本医疗保险制度改革，建立健全多层次、广覆盖的社会医疗保障体系,保障我市城市居民的基本医疗需求，提高居民健康水平，根据《甘肃省城镇居民基本医疗保险实施方案》结合我市实际，制定本办法。
第二条 在本市辖区内持有本市城市户口，凡未纳入城镇职工基本医疗保险和城市低保人员医疗保险覆盖范围的学生、少年儿童和其他非从业城市居民，均可自愿参加城市居民医疗保险。大中专院校学生以学校为单位参加，其他人员以家庭为单位参加。
第二章 基金筹集
第三条 城市居民医疗保险费按财政补助和个人缴费的办法筹集，具体为：
（一）城市居民统筹标准为150元。其中个人每人每年缴纳80元；省财政每人每年补助30元；市财政每人每年补助40元。
（二）中央、省属院校大、中专、中等职业学校（包括技工学校）学生统筹标准为100元。其中个人每人每年缴纳60元；中央所属院校从中央财政拨付的医疗费中每人每年补助40元；省属院校省财政每人每年补助40元。
（三）市属院校大、中专、中等职业学校（包括技工学校）学生统筹标准为120元。其中个人每人每年缴纳60元；省财政每人每年补助20元；市财政每人每年补助40元。
（四）中、小学生统筹标准为120元。其中：个人每人每年缴纳60元；省财政每人每年补助20元；市财政每人每年补助40元。
（五）在国家再就业政策实施阶段，对持有《再就业优惠证》的下岗失业人员本人交费部分，可从再就业资金中每人每年补助40元。
（六）大、中专特困学生个人缴费部分，由学校提供资料报市民政局审核认定后，市财政局和学校按有关规定给予补助。
第四条 城市居民医疗保险金按年缴纳，每年的第四季度缴纳下一年度的医疗保险金。
财政补助资金，由市财政局按参保人数直接划入城市居民医疗保险财政专户。城市居民个人缴纳的部分，由城市居民持本人身份证或户口本到本人户口所在的街道劳动保障事务所缴纳。街道劳动保障事务所，使用省财政统一印制的行政事业单位往来结算票据，收取个人缴纳的费用；大中专在校学生个人缴纳的部分，由所在学校负责收取，统一缴至市劳动和社会保障局医疗保险服务中心。
第五条 居民医疗保险基金（含利息收入）按照以收定支、收支平衡的原则，实行收支两条线，纳入财政专户管理，专款专用，不得挤占挪用，不得提取管理费，确保基金本金利息全部用于城市居民基本医疗保险。个人缴费部分由市劳动和社会保障局医疗保险服务中心负责征缴，并及时转入医疗保险基金财政专户。
第三章 医疗保险待遇
第六条 城市居民按规定办妥参保手续并缴费的，可从缴费次月起享受一个年度即12个月的城市居民医疗保险待遇。城市居民医疗保险待遇支付范围，暂按城镇职工基本医疗保险《药品目录》、《诊疗项目目录》甲类目录和《医疗服务设施标准》执行。
第七条 城市居民医疗保险待遇分为住院医疗保险和大病医疗补助两部分。不建立个人帐户。
（一）住院医疗保险：
城市居民医疗保险报销起付标准为一级医疗机构200元；二级以上医疗机构400元。符合基本医疗保险政策规定范围内的住院费用，按下列比例给予报销：
1、一级医疗机构按下列比例给予报销：
200元以上至3000元报销35%；
3000元以上（含3000元）至6000元（报销40%；
6000元以上（含6000元）至9000元报销45%；
9000元以上（含9000元）至13000元报销50%；
13000元以上（含13000元）至16000元报销55%。
2、二级以上医疗机构按下列比例给予报销：
400元以上至3000元报销35%；
3000元以上（含3000元）元以上至6000元报销40%；
6000元以上（含6000元）至9000元报销45%；
9000元以上（含9000元）至13000元报销50%；
13000元以上（含13000元）至16000元报销55%。
最高报销金额不得超过6600元。
（二）大病医疗保险：从城市居民医疗保险基金中按每人每年15元的标准筹集，为其建立大病医疗保险。
城市居民大病医疗保险起付标准为16000元，最高封顶线为26000元。符合基本医疗保险政策规定范围内的住院费用，16000元以上至26000元报销45%。
第八条 因病确需转外住院治疗的，按《嘉峪关市基本医疗保险市外转诊和报销管理办法》给予办理转院手续，报销标准在第七条规定报销比列的基础上个人负担增加5%。
第九条 对享受医疗保险和大病医疗保险补助后，个人住院医疗费用负担仍过重的贫困居民，由市民政局按规定给予社会医疗救助，市卫生局按规定给予医疗费用减免。
第十条 居民医疗保险参保人员可在本市医疗保险定点医疗机构就医，除急诊或按规定办理了外转诊手续的患者外，在本市非定点或本市区域外发生的医疗费用，居民医疗保险基金不予支付。
第十一条 参加居民医疗保险的人员出院时所发生符合医疗保险基金支付范围的医疗费用，按统筹费用结算办法，参保人只需支付个人承担部分，统筹部分由市劳动和社会保障局医疗保险服务中心与定点医疗机构直接结算。
第四章 管理与监督
第十二条 市劳动和社会保障局负责城市居民医疗保险的组织实施和对医疗保险定点医疗机构管理情况的监督检查工作，市劳动和社会保障局医疗保险服务中心，具体负责城市居民医疗保险的各项经办业务。
第十三条 市财政局负责制定城市居民医疗保险基金管理办法，对基金使用情况进行监督管理，做好资金的保障工作，确保补助资金及时到位和安全运行。
第十四条 市民政局负责进入城市最低生活保障居民的社会医疗救助工作。
第十五条 市卫生局负责落实医疗机构对贫困居民的医疗费用减免政策。
第十六条 市审计局和市监察局负责城市居民医疗保险基金的审计监督工作。
第五章 附 则
第十七条 市劳动和社会保障局会同财政局可根据本市经济社会发展水平和城市居民医疗保险基金的运营情况，提出筹资标准和待遇标准的调整意见，报市政府批准后执行。
第十八条 本办法未尽事宜按《嘉峪关市城镇职工基本医疗保险制度改革实施方案》及相关配套办法执行。
第十九条 本办法由市劳动和社会保障局负责解释。
第二十条 本办法自发布之日30日后起施行。2007年8月7日发布的《嘉峪关市城市居民基本医疗保险实施办法》同时废止。
财政部、证监会关于会计师事务所从事证券期货相关业务有关问题的通知
财政部 中国证券监督管理委员会
财政部证监会关于会计师事务所从事证券期货相关业务有关问题的通知
财会〔2007〕6 号
各省、自治区、直辖市财政厅（局），深圳市财政局，中国证券监督管理委员会各派出机构：
为了规范会计师事务所从事证券、期货相关业务，维护证券市场秩序，保护投资者和社会公众的合法权益，现对会计师事务所从事证券、期货相关业务有关问题补充通知如下：
一、会计师事务所从事证券、期货相关业务资格的申请条件
会计师事务所从事证券、期货相关业务（以下简称证券业务），应当按照本通知规定取得证券、期货相关业务资格（以下简称证券资格）。
会计师事务所申请证券资格，应当具备下列条件：
（一）依法成立3年以上；
（二）质量控制制度和内部管理制度健全并有效执行，执业质量和职业道德良好；
（三）注册会计师不少于80人，其中通过注册会计师全国统一考试取得注册会计师证书的不少于55人，上述55人中最近5年持有注册会计师证书且连续执业的不少于35人；
（四）有限责任会计师事务所净资产不少于500万元，合伙会计师事务所净资产不少于300万元；
（五）会计师事务所职业保险的累计赔偿限额与累计职业风险基金之和不少于600万元；
（六）上一年度审计业务收入不少于1600万元；
（七）持有不少于50%股权的股东，或半数以上合伙人最近在本机构连续执业3年以上；
（八）不存在下列情形之一：
1.在执业活动中受到行政处罚、刑事处罚，自处罚决定生效之日起至提出申请之日止未满3年；
2.因以欺骗等不正当手段取得证券资格而被撤销该资格，自撤销之日起至提出申请之日止未满3年；
3.申请证券资格过程中，因隐瞒有关情况或者提供虚假材料被不予受理或者不予批准的，自被出具不予受理凭证或者不予批准决定之日起至提出申请之日止未满3年。
会计师事务所具备前款第（一）项、第（七）项和第（八）项规定条件，并通过吸收合并具备前款第（二）项至第（六）项规定条件的，自吸收合并后工商变更登记之日起至提出申请之日止应当满一年。
会计师事务所发生吸收合并前已具备第二款规定条件的，不受第三款规定限制。
二、证券资格的申请材料
会计师事务所申请证券资格，应当提交下列材料（一式2份）：
（一）会计师事务所证券资格申请表（详见附件1）；
（二）会计师事务所营业执照副本复印件和执业证书复印件；
（三）会计师事务所质量控制制度、内部管理制度及执行情况说明；
（四）注册会计师证书复印件，经省（自治区、直辖市）注册会计师协会（以下简称省级注册会计师协会）确认的提出申请上月末注册会计师情况表（详见附件2）；
（五）由其他具有证券资格的会计师事务所出具的上一年度本机构财务报表的审计报告，审计报告后附的会计报表附注中应当包括对审计业务收入的单项说明；
（六）职业保险保单复印件；
（七）会计师事务所上一年度审计业务收费情况表（详见附件3）；
（八）自上年末至提出申请上月末净资产、职业风险基金变动情况说明。
属于本通知第一条第三款规定情形的，除提交前款规定材料外，还应当提交会计师事务所合并协议复印件。
属于本通知第一条第四款规定情形，且自吸收合并工商变更登记之日起至提出申请之日止未满一年的，除提交本条第一款规定材料外，还应当提交下列材料：
（九）会计师事务所合并协议复印件；
（十）合并前吸收方质量控制制度、内部管理制度及执行情况说明；
（十一）经省级注册会计师协会确认的合并协议签署日合并各方注册会计师情况表；
（十二）由其他具有证券资格的会计师事务所出具的发生合并行为上一年度吸收方财务报表的审计报告，会计报表附注中应当包括对审计业务收入的单项说明；
（十三）自发生合并行为上年末至合并基准日上月末净资产、职业风险基金变动情况说明；
（十四）合并前吸收方职业保险保单复印件；
（十五）发生合并行为上一年度吸收方审计业务收费情况表。
申请人应当对申请材料内容的真实、完整负责。
财政部、中国证监会对会计师事务所提交的申请材料进行审查，必要时可以采取抽查工作底稿、实地调查等方式对申请材料的内容进行核实。
三、具有证券资格的会计师事务所的合并、分立
具有证券资格的会计师事务所合并后存续或者分立后存续，并且具备本通知第一条第二款规定条件的，证券资格继续有效。该会计师事务所应当自工商变更登记之日起5个工作日内提交下列材料（一式2份）：
（一）会计师事务所合并变更备案表（详见附件4）或者会计师事务所分立变更备案表（详见附件5）；
（二）会计师事务所合并、分立协议复印件；
（三）合并、分立后会计师事务所营业执照副本复印件；
（四）经省级注册会计师协会确认的合并、分立后工商变更登记日注册会计师情况表；
（五）合并、分立后职业保险保单复印件；
（六）由其他具有证券资格的会计师事务所出具的合并、分立基准日资产负债表的审计报告。
具有证券资格的会计师事务所合并或者分立后新设的会计师事务所，不具有证券资格。
四、具有证券资格的会计师事务所重大事项报备
具有证券资格的会计师事务所变更名称的，应当自工商变更登记之日起5个工作日内交回证券资格证书，并提交下列材料（一式2份）：
（一）会计师事务所名称变更登记表（详见附件6）；
（二）会计师事务所营业执照副本复印件。
具有证券资格的会计师事务所变更名称的，财政部、证监会应当自收到材料和证券资格证书后换发新的证券资格证书，并予以公告。
具有证券资格的会计师事务所地址、主任会计师、股东或合伙人发生变更的，应当自变更之日起5个工作日内将有关情况报财政部、证监会备案（详见附件7）。
具有证券资格的会计师事务所设立或撤销分所，应当在分所工商登记之日起10个工作日内向财政部、证监会报送有关情况（详见附件8）。
五、具有证券资格的会计师事务所的年度报备
具有证券资格的会计师事务所应当于每年5月31日之前提交下列材料（一式2份）：
（一）会计师事务所基本情况表（详见附件9）；
（二）会计师事务所、分所营业执照副本复印件；
（三）会计师事务所质量控制制度、对分所管理制度和其他内部管理制度的执行情况以及上述制度的变动情况说明；
（四）经省级注册会计师协会确认的上年末注册会计师情况表；
（五）由其他具有证券资格的会计师事务所出具的上一年度本机构财务报表的审计报告，审计报告后附的会计报表附注中应当包括对审计业务收入的单项说明；
（六）职业保险保单复印件；
（七）上一年度证券业务情况表（详见附件10）；
（八）上一年度审计业务收费情况表。
财政部、证监会应当对有关材料进行核查，必要时可以进行实地调查。
六、会计师事务所证券资格的监管
具有证券资格的会计师事务所在从事证券业务期间，应当持续具备本通知第一条第二款规定的条件。
发生不具备本通知第一条第二款第（二）项至第（五）项条件之一情形的，不得承接证券业务，并应当自出现该情形之日起5个工作日内提交会计师事务所整改计划书（详见附件11，一式2份）。该会计师事务所应当自出现上述情形之日起两个月内进行整改，并自整改结束之日起5个工作日内报送整改情况说明（一式2份）。未按规定提交会计师事务所整改计划书或者逾期仍未达到条件的，财政部、证监会撤回其证券资格。
发生不具备本通知第一条第二款第（六）项、第（七）项条件情形的，财政部、证监会撤回其证券资格。
具有证券资格的会计师事务所终止的，证券资格失效，应当在工商注销登记前交回证券资格证书。财政部、证监会应当自收到证券资格证书后将终止的具有证券资格的会计师事务所予以公告。
具有证券资格的会计师事务所，除被依法撤销、撤回资格的情形外，不再从事证券业务的，应当交回证券资格证书，并提交会计师事务所终止证券业务情况说明表（详见附件12，一式2份）。财政部、证监会应当自收到材料和证券资格证书后将不再从事证券业务的会计师事务所予以公告。
财政部、证监会依法对具有证券资格的会计师事务所从事证券业务的情况进行监督检查。会计师事务所及其注册会计师应当予以配合。
具有证券资格的会计师事务所存在下列情形之一的，财政部、证监会将给予特别关注：
（一）受到举报的；
（二）受到公众质疑，被有关媒体披露的；
（三）首次承接证券业务，或者最近1年内未从事证券业务的；
（四）注册会计师流动过于频繁的；
（五）股东或者合伙人之间关系不协调，可能对执业质量造成影响的；
（六）高层管理人员发生重大变动的；
（七）收费异常的；
（八）客户数量、规模与会计师事务所的执业能力、承担风险能力不相称的；
（九）发生合并或者分立的；
（十）在上市公司更换会计师事务所时承接业务的；
（十一）受到行政处罚、刑事处罚的；
（十二）不按规定进行业务报备的；
（十三）财政部、证监会认为需要给予特别关注的其他情形。
财政部、证监会应当建立会计师事务所从事证券业务诚信档案，记载会计师事务所、注册会计师的执业质量和质量控制情况，以及违法违规行为和对其采取的监管措施等内容，并予以公布。
具有证券资格的会计师事务所发生违反本通知规定行为的，财政部、证监会可以出具警示函并责令其整改；对会计师事务所负责人、直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以采取监管谈话、出具警示函、认定为不适宜从事证券业务人员等行政监管措施，并予以公告。
七、其他事项
（一）本通知所称证券业务，是指证券、期货相关机构的财务报表审计、净资产验证、实收资本（股本）的审验、盈利预测审核、内部控制制度审核、前次募集资金使用情况专项审核等业务。
（二）本通知所称证券、期货相关机构，是指上市公司、首次公开发行证券公司、证券及期货经营机构、证券及期货交易所、证券投资基金及其管理公司、证券登记结算机构等。
（三）本通知所称“以上”、“以下”、“以内”，均包括本数。
（四）会计师事务所按照本通知规定提交的有关附表和审计报告，应当同时报送电子文档；提交的有关材料为复印件的，应当加盖单位公章。
（五）本通知自印发之日起施行。持有原证券资格证书的会计师事务所，在本通知施行之日起60日内报送《会计师事务所基本情况表》，并应当在2008年1月1日之前达到本通知第一条第二款第（一）项至第（七）项条件。
中华人民共和国财政部 中国证券监督管理委员会
二○○七年四月九日
附件：1.会计师事务所证券资格申请表
2.注册会计师情况表
3.会计师事务所 年度审计业务收费情况表
4.会计师事务所合并变更备案表
5.会计师事务所分立变更备案表
6.会计师事务所名称变更登记表
7.会计师事务所其他重要事项变更登记表
8.证券资格会计师事务所设立分所备案表
9.会计师事务所基本情况表
10.会计师事务所 年度证券业务情况表
11.会计师事务所整改计划表
12.会计师事务所终止证券业务情况说明表